Voici comment les ETF cryptographiques devraient être déclarés en 2025

La popularité des ETF (Exchange Traded Funds) de crypto-monnaie a considérablement augmenté au Brésil. Ces fonds permettent aux investisseurs d’exposer leurs portefeuilles aux actifs numériques de manière simplifiée et réglementée, car ils sont négociés sur B3, la bourse brésilienne.

L'ouverture du délai de dépôt de l'impôt sur le revenu des personnes physiques 2025 (IRPF), qui court jusqu'au 30 mai, renforce l'importance de comprendre comment déclarer correctement ces produits d'investissement, notamment compte tenu des règles spécifiques aux crypto-actifs.

Les ETF peuvent être un moyen pratique de démarrer, en particulier pour ceux qui souhaitent acheter des cryptomonnaies avec peu d'argent, car ils évitent d'avoir à gérer des clés privées ou à traiter directement avec des échanges cryptographiques. Toutefois, la relation avec l’administration fiscale reste la même que pour tout autre type d’investissement. Vous devez déclarer dans les délais et payer les taxes appropriées.

Le marché des cryptomonnaies au Brésil et la préparation à la déclaration de ces actifs

Selon les données publiées par B3, on estime qu'en 2024, le nombre d'investisseurs détenant des positions dans des ETF de crypto-monnaie aura dépassé les 400 2023. En XNUMX, le Fonds monétaire international (FMI) a désigné le Brésil comme l’un des pays ayant le plus grand nombre de transactions en crypto-monnaie en Amérique latine.

Malgré la volatilité et les risques inhérents à ce type d’actif, la possibilité de diversifier le portefeuille et de rechercher des rendements plus attractifs attire différents profils d’investisseurs. L’intérêt croissant pour les ETF cryptographiques est également le résultat d’une recherche d’alternatives à l’investissement direct dans les cryptomonnaies.

Par conséquent, de nombreux investisseurs préfèrent acquérir des actions dans un fonds qui réplique un indice ou suit un panier de devises numériques, plutôt que d’acheter des actifs spécifiques. Cette tendance s'est renforcée sur le marché national à partir de 2021, lorsque les premiers ETF Bitcoin et autres actifs cryptographiques ont été lancés sur la bourse brésilienne.

Mais pour déclarer les ETF de crypto-monnaie en 2025, la première étape indiquée par le guide B3 est rassembler tous les documents et reçus relatif aux transactions effectuées jusqu'au 31 décembre 2024. Cela comprend les notes de courtage, les rapports de revenus et les relevés fournis par les courtiers. Il est essentiel d’avoir un enregistrement détaillé de tout.

Principalement la date d’achat des ETF, le nombre d’actions acquises, le prix d’achat et toute valeur de vente et de cession. Ces informations peuvent être trouvées dans les rapports ou les relevés de la société de courtage où l’ETF a été négocié. Si l'investisseur détient des actions dans plusieurs ETF de crypto-monnaie, il est nécessaire de séparer les données de chaque fonds individuellement, afin d'éviter les incohérences lors de la déclaration.

Produire votre déclaration de revenus avec le programme IRPF 2025

Les informations sur les ETF de crypto-monnaie sont renseignées dans l'onglet « Actifs et droits » du programme IRPF 2025. Dans cette section, sélectionnez simplement le groupe « 07 – Fonds » puis le code « 08 – Fonds indiciels à revenu fixe (ETF) ». Bien que les crypto-monnaies ne soient pas, en elles-mêmes, des titres à revenu fixe, cette catégorisation inclut tous les fonds indiciels, y compris les fonds crypto.

Dans le champ description, vous devez indiquer le nom complet du fonds, ainsi que le CNPJ de l'administrateur, le nombre d'actions au 31 décembre de l'année précédente et le montant total dépensé pour l'achat. S'il y a eu plus d'une acquisition, les valeurs totales doivent être additionnées, indiquant le coût moyen des actions.

La déclaration des gains obtenus à partir des ETF crypto peut varier en fonction de la forme de distribution des revenus, le cas échéant, et des ventes réalisées. Les revenus peuvent être classés comme « revenus imposables » ou « revenus soumis à une imposition exclusive/définitive », selon les caractéristiques du fonds et les directives de l’administrateur.

En général, les ETF qui versent des dividendes sont soumis à un impôt sur le revenu retenu à la source, conformément à la législation en vigueur. Les ventes qui ont généré un bénéfice doivent être traitées séparément. Comme pour d’autres types de revenus variables, si l’investisseur a négocié des actions ETF crypto avec des gains en capital, ce bénéfice doit être imposé via Darf jusqu’au dernier jour ouvrable du mois suivant la transaction.

Toutefois, contrairement aux actions, les ETF ne sont pas exonérés de l’impôt sur le revenu pour les ventes inférieures à 20 XNUMX R$. Par conséquent, même si la vente a été de faible valeur, le bénéfice doit être déclaré et l'impôt payé dans le délai. Les taux appliqués aux ETF de cryptomonnaies suivent la même logique que les autres fonds indiciels.

Pour opérations considérées comme courantes (achat et vente à des jours différents), l'imposition des plus-values ​​est de 15 %. Dans le cas du day trading (lorsque l'achat et la vente d'actions ont lieu le même jour), le taux s'élève à 20 %. Cette règle s’applique également aux ETF cryptographiques négociés sur la bourse brésilienne.